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益陽市審計局審計項目電子數據應用與管理辦法(試行)

發布時間:2015-07-24 查看

第一條  為規范審計項目電子數據的應用與管理工作,提高審計工作效率,維護審計業務電子數據安全與保密,制定本辦法。

第二條  本辦法所稱的審計項目電子數據是指審計項目實施過程中,被審計單位和相關單位提供給審計組的電子數據,包括財務數據、業務數據和計算機系統有關的數據資料。

市審計局組織實施的審計、行業審計、專項審計調查等項目(以下簡稱審計項目)時從被審計單位和相關單位獲取各類電子數據以及應用、管理等工作,適用本辦法。

第三條  審計電子數據的應用與管理工作應當遵循依法獲取、協調共享、統一管理、安全保密的原則。

第四條  審計技術科為市審計局機關審計電子數據的管理主體,負責組織實施審計電子數據的應用和管理工作;各審計業務部門為審計電子數據的應用主體,將審計電子數據應用于審計業務工作,在審計技術科的指導協調下落實審計電子數據的管理辦法。

 

第二章  數據獲取

第五條  審計電子數據一般由審計組負責采集。審計組應當明確專人負責審計項目所有電子數據的采集和管理工作。電子數據采集人在審計方案中明確。

經局長辦公會議決定,本級財政預算執行審計和電子數據量較大的審計項目、市審計局統一組織實施的行業審計項目的電子數據由審計技術科或牽頭的審計業務部門負責采集,分發相關審計組應用,避免多個部門重復采集。

第六條  審計電子數據采集人應當充分了解被審計單位信息系統運行、維護和管理的基本情況,并根據審計范圍和審計內容以書面形式向被審計單位提出數據需求。要求被審計單位提供符合國家標準(如GB/T 24589—2010)的數據文件。

向被審計單位提出的數據需求內容主要包括:

(一)時間范圍,即數據產生的起訖時間。

(二)數據類型,即財務數據、業務數據、計算機系統數據等。

(三)數據內容,即根據審計需要應當采集的數據內容。

(四)數據字典,即對信息系統名稱、數據庫名稱、數據表含義、字段含義、字段類型等進行解釋、說明的文檔及用戶使用手冊、業務流程圖、數據流程圖等文檔資料。

(五)數據格式,如通用交換文件(TXTXML)、數據庫管理系統的數據文件或者數據備份(AccessSQL ServerOracle)、會計核算軟件的數據文件或者數據備份。

(六)提供方式,如移動存儲設備拷貝、刻制光盤、網絡傳輸。

(七)時限要求,即向審計組提供數據的時限。

(八)雙方責任,被審計單位對提供的數據的真實性和完整性負責,審計組對采集的數據負有保管和保密責任。

(九)其他事項。

第七條  審計組在被審計單位實施審計前,要求被審計單位按審計需求提供數據,并由被審計單位計算機技術人員負責實施,審計人員同步檢查監督。如果提供的數據是加密的,應要求被審計單位提供數據解密工具和密碼信息。審計人員如有證據認為被審計單位可能轉移、隱匿、篡改、毀棄與財政、財務收支有關的電子數據、數據結構文檔和其他資料的,應當采取必要措施現場取證,并及時報告審計機關負責人。

第八條  數據采集完成后,審計組應與被審計單位辦理電子數據交接手續,并對所接受的電子數據進行登記,要求被審計單位出具數據真實性和完整性的書面承諾書,并明確被審計單位的責任和審計組的責任。

 

第三章  數據使用

第九條  數據獲取后,審計人員應對與財政、財務收支有關的電子數據的真實性、完整性、準確性通過數據導入、數據檢查、數據核對等程序進行測試,檢查和驗證。

第十條  經檢驗電子數據對審計證據可靠性的影響,審計人員認為審計風險不能降低至可接受的水平,應考慮采用其他方法進行審計,并將測試情況進行必要的取證,作為審計報告的內容。

第十一條  審計人員應當按照已經確定的審計目標,利用數據處理分析技術有針對性、有重點地進行數據處理和分析,揭示被審計單位財政、財務收支活動中的基本情況和存在的問題。

第十二條 審計人員應當對審計數據進行分析后得出的審計結果要進行認定,分析合理性,確定真實性,調查可靠性。

第十三條  審計人員應當在審計證據、審計底稿中完整記錄計算機審計分析過程。如計算機審計分析的過程、查詢條件、審計模塊,并接受被審計單位的詢問和核實。

第十四條  審計組應指定專門人員對現場編制的審計程序代碼進行審核,檢查數據計算方法和處理流程,確保程序編制科學合理,得出的審計數據可靠無誤。

第十五條  審計組在數據獲取或數據分析過程中需要計算機審計技術提供支持的,應填寫《計算機審計技術支持需求單》(附件一)交審計技術科。審計技術科應當盡快安排人員提供技術服務。

 

第四章  數據管理

第十六條  市審計局機關建立審計數據處理存儲中心,配備數據存儲及處理專用設備,專門用于審計項目電子數據的運行處理與存儲歸檔。審計數據處理存儲中心由審計技術科負責管理。

第十七條  在審計項目實施階段,電子數據的保密和管理實行部門主要負責人和審計組組長雙重負責制,審計組及相關人員應高度重視數據的安全性,對所有電子數據及技術資料負有保密義務。

第十八條  審計組負責數據采集管理的專門人員應對采集的數據實行分類整理,集中管理;對發放給審計人員單獨分析使用的電子數據,需進行登記,明確使用人和存放地點。未經審計組組長同意,審計人員不得隨意拷貝電子數據或在非工作場合使用電子數據,不得將存儲數據的電腦和移動存儲設備聯接互聯網。

第十九條  審計終結后,審計人員應當將各自使用和生成的電子數據移交給審計組負責數據采集管理的專門人員,審計組組長應當檢查審計人員移交的電子數據是否完整、齊全。審計人員辦理電子數據移交后,個人不得違規留存電子數據。

第二十條  遇有下列情形時,審計人員應當即時移交本人使用和生成的電子數據:

(一)審計人員被調離審計組;

(二)受聘參與審計組的外部聘請人員完成任務離開審計組或者現場審計結束;

(三)審計組出現違規使用電子數據或失密事件;

(四)審計組組長認為需要即時移交的其他情形。

第二十一條  移交涉及國家秘密的電子數據,應當通過兩個專用介質之間移動的方式進行拷貝,所使用的計算機應符合國家和審計署的有關保密規定。

第二十二條  審計組電子數據采集管理專門人員對審計組成員在審計過程中保存的電子數據及分析結果進行統一清理。對離開審計崗位人員使用的電腦須使用數據清理軟件進行處理,清除所有與審計項目相關的電子數據和文件資料,防止與審計相關的保密信息外泄。

第二十三條  審計結束后,審計業務部門或審計技術科認為電子數據無留存必要的,經分管領導批準,可將有關電子數據予以刪除;有必要作為備查資料留存的電子數據,應將數據移交審計數據處理存儲中心,并填寫《審計項目電子數據移交清單》(附件二),并書面承諾已全部交清電子數據,未違規留存。《審計項目電子數據移交單》一式兩份,移交雙方簽字確認,各存一份。

第二十四條   審計數據處理存儲中心負責接受審計組移交的電子數據,并應對移交的電子數據按年度按單位整理,建立審計電子數據檔案庫。

第二十五條   有關單位或審計人員需調閱或使用審計數據處理存儲中心電子數據,應當參照審計檔案調閱相關規定辦理呈批手續。需要將數據復制帶離數據處理存儲中心的應登記備案,簽定數據保密協議,數據使用完畢后應到數據處理存儲中心將數據核銷。 

第二十六條   有關單位或審計人員利用電子數據進行科研、培訓、宣傳等活動的,不得違反國家和審計署的有關保密規定。

第五章  監督檢查

第二十七條  市審計局審計信息化建設工作領導小組負責對審計項目電子數據應用及管理工作進行監督檢查。

第二十八條  對在審計項目電子數據應用及管理方面違反國家法律法規和本辦法的,按以下方式追究責任:

(一)責令改正;

(二)進行誡勉談話或通報批評;

(三)涉嫌違紀的,給予紀律處分;

(四)涉嫌違法犯罪的,移送有關部門處理。

 

第六章  附則

第二十九條  本辦法由市審計局審計技術科解釋。

第三十條  本辦法自印發之日起施行。



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